해외 기업이 베트남, 태국, 인도네시아, 필리핀 또는 한국의 크리에이터와 협업할 때 섭외비는 가장 눈에 잘 보이는 비용일 뿐이다. 계약, 세금, 지급, 콘텐츠 사용권, 일정이 바뀌었을 때의 책임은 더 복잡하다.
소규모 캠페인은 각 크리에이터와 직접 계약할 수 있다. 그러나 시장과 크리에이터 수가 늘어나면 현지 에이전시가 연락 창구를 모으고 서류를 표준화하며 국가별 운영을 조정할 수 있다.
정보 기준: 이 글은 2024년 4월까지 확인할 수 있었던 규정과 실무를 기준으로 작성했다. 아래 세율은 확인해야 할 쟁점을 설명하기 위한 것이며, 특정 계약에 대한 세무·법률 자문이 아니다.
크리에이터 섭외를 운영하는 두 가지 방식
직접 계약은 해외 브랜드나 에이전시가 크리에이터, 매니저, MCN 또는 대리 회사와 각각 계약하고 지급하며 업무를 관리하는 방식이다. 대상이 적고 고객사 팀이 해당 시장을 이미 이해할 때 적합하다.
현지 에이전시 방식은 시장 내 법인이 크리에이터 선정, 계약, 지급, 콘텐츠 승인과 보고를 맡는다. IMVN은 베트남, 태국, 필리핀, 인도네시아에 같은 기업 생태계의 회사를 두고 있다. 프로젝트에 따라 고객사는 실행 시장의 회사와 계약하거나, 한 국가를 허브로 정해 계약과 서류 흐름을 줄일 수 있다.
| 항목 | 직접 계약 | 현지 에이전시 이용 |
|---|---|---|
| 계약 | 크리에이터 또는 대리인별 계약 | 한 운영 창구로 통합하거나 필요할 때 시장별 계약 |
| 확인 | 고객사가 서명권자와 지급 계좌를 직접 확인 | 에이전시가 현지에서 확인하고 기록을 보관 |
| 세금·증빙 | 고객사와 크리에이터가 각자의 의무를 확인 | 현지 지급자에게 요구되는 원천징수와 증빙을 에이전시가 처리 |
| 지급 | 여러 계좌, 통화와 은행 수수료 | 정산을 모은 뒤 각 시장에서 지급 가능 |
| 콘텐츠 | 고객사가 크리에이터별 수정과 일정을 추적 | 한 팀이 일정, 승인과 게시 증빙을 관리 |
| 문제 대응 | 고객사가 대체 인력을 찾고 재협상 | 현지 팀이 문제를 처리하고 대안을 제시 |
에이전시가 직접 계약보다 항상 나은 것은 아니다. 업무를 실제로 줄이고 증빙을 통제하며 납품 책임을 질 때 가치가 생긴다.
낮은 섭외비가 낮은 총비용을 뜻하지는 않는다
직접 견적에는 보통 크리에이터 비용만 보인다. 기업은 마케팅, 법무, 재무와 구매팀의 시간, 송금 수수료, 환율 차이, 콘텐츠 재작업, 지연 또는 미완료 위험도 계산해야 한다.
간단히 표현하면 다음과 같다.
직접 계약 총비용 = 크리에이터 비용 + 계약·행정 비용 + 지급 비용 + 내부 인력 시간 + 오류 수정 비용
에이전시 수수료는 조정 업무에 대한 비용이다. 견적과 이메일만 전달한다면 가치를 설명하기 어렵다. 수취인, 계약, 콘텐츠 권리, 일정, 지급과 보고를 통제한다면 고객사는 책임 있는 운영 창구 하나를 확보하는 것이다.
국가마다 크리에이터 세금이 다른 이유
“크리에이터 비용”이라는 명칭만으로 세율을 정할 수 없다. 다음 요소를 함께 봐야 한다.
- 수취인이 개인, 개인사업자, 법인 또는 MCN인지;
- 지급자가 해외 기업인지 크리에이터 국가의 현지 법인인지;
- 대가가 서비스, 광고, 공연 또는 콘텐츠 사용권인지;
- 계약 금액이 세전인지 실수령액 보장인지;
- 지급자에게 현지 원천징수 의무가 있는지
비교를 위해 동일한 상황을 가정한다. 크리에이터는 해당 국가의 세법상 거주 개인이며 직원이 아닌 독립 사업자로서 콘텐츠 제작과 게시 대가를 받는다. 법인이 청구하거나 사용권 비용이 별도이거나 지급자가 현지 고정사업장을 가지면 결과가 달라질 수 있다.
2024년 4월 기준 개인소득세 명칭과 세율
| 시장 | 일반 명칭 | 개인소득세율 | 크리에이터 관련 참고 |
|---|---|---|---|
| 베트남 | Thuế thu nhập cá nhân (TNCN); 영어 Personal Income Tax (PIT) | 거주 개인의 근로 성격 소득에 누진 5%–35% | 적용 대상 지급에서 10%를 원천징수해도 이는 선납세액이며 최종세액과 같지 않을 수 있음 |
| 태국 | Personal Income Tax (PIT); 태국어 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | 면세부터 35% | 서비스, 광고, 대중 공연에 따라 원천징수율이 달라질 수 있음 |
| 인도네시아 | Pajak Penghasilan (PPh); 개인은 PPh Orang Pribadi | 누진 5%–35% | 독립 개인 서비스는 PPh Pasal 21 검토 대상이 될 수 있어 모든 지급에 하나의 고정 비율을 쓰면 안 됨 |
| 필리핀 | Income Tax; 원천징수는 Creditable/Expanded Withholding Tax (CWT/EWT)로 불림 | 0%–35%; 일정 요건의 자영업자는 8% 제도를 선택할 수 있음 | 홍보 대가로 받은 현금, 무료 제품과 혜택도 과세소득이 될 수 있음 |
| 한국 | 소득세; 종합소득세; 지방소득세 | 국세 **6%–45%**와 지방소득세 | 반복적인 크리에이터 활동은 사업으로 보아 종합소득 신고 대상이 될 수 있음 |
연간 최종세액과 지급 시 원천징수는 다르다. 원천징수액은 지급자가 세무 당국에 납부하는 금액이며, 크리에이터는 신고 때 공제받기 위해 증빙이 필요하다.
현지 기업이 크리에이터에게 지급하는 경우
| 시장 | 2024년 4월에 일반적으로 확인할 구조 | 계산 예시 | 보관할 증빙 |
|---|---|---|---|
| 베트남 | 근로계약이 없거나 3개월 미만 계약인 거주 개인에게 1회 VND 200만 이상 보수를 지급하는 현지 조직은 규정 적용 시 일반적으로 **10%**를 원천징수 | 세전 VND 2,000만 → VND 200만 원천징수 → VND 1,800만 지급 | 계약, 세금번호, TNCN 원천징수 증명과 지급 증빙 |
| 태국 | Revenue Department 안내는 서비스·전문 보수 3%, 광고비 2%, 거주 대중 공연자 보수 **5%**를 제시 | 서비스라면 THB 100,000 → THB 3,000 원천징수 → THB 97,000 지급 | Withholding Tax Certificate와 지급 증빙 |
| 인도네시아 | 2024년부터 PMK 168/2023은 해당 비근로 개인에게 총보수의 50% × 제17조 누진세율을 적용하므로 실효율이 항상 2.5%는 아님 | IDR 1억이 5% 구간에 해당한다면 50% × IDR 1억 × 5% = IDR 250만 | Bukti Potong PPh 21, NPWP/NIK, 청구서 또는 지급 요청서 |
| 필리핀 | 거주 개인의 전문·홍보·탤런트 보수는 당해 총소득이 PHP 300만 이하이면 일반적으로 EWT 5%, 초과하거나 VAT 등록자이면 10% | PHP 100,000 → 5% 적용 시 PHP 95,000, 10% 적용 시 PHP 90,000 지급 | BIR Form 2307, 세무 등록 서류와 적격 송장 |
| 한국 | 해당 개인 서비스 사업소득은 통상 **3.3%**를 원천징수하며 소득세 3%와 지방소득세 0.3%로 구성 | KRW 1,000만 → KRW 33만 원천징수 → KRW 967만 지급 | 원천징수 기록, 해당 시 사업자 정보와 지급 증빙 |
이 계산은 일반적인 현금 흐름을 보여 주는 예시다. 개인, 매니지먼트 법인 또는 MCN 중 누구와 계약하는지에 따라 증빙과 원천징수가 달라질 수 있다.
해외 기업이 크리에이터에게 직접 지급하는 경우
해외 기업이 크리에이터 국가에 법인이나 원천징수 지위를 갖지 않으면 현지 지급자처럼 세금을 공제하고 같은 증명서를 발급하기 어렵다. 그렇더라도 크리에이터는 현지법에 따라 소득을 기록하고 신고해야 한다.
| 시장 | 계약에서 확인할 사항 | 흔한 위험 |
|---|---|---|
| 베트남 | 크리에이터가 해외에서 직접 받은 소득을 신고한다. 외국 지급자가 의무가 없고 베트남 증명서를 발급할 수 없다면 임의로 10%를 보류하지 않아야 함 | 한쪽은 실수령액, 다른 쪽은 세전 금액으로 이해하거나, 사용할 수 있는 증빙 없이 금액이 공제됨 |
| 태국 | 크리에이터가 소득 원천과 거주 요건에 따라 신고하며 계약에는 서비스 유형을 정확히 기재 | 외국 지급자가 발급 권한이 없는 태국 원천징수 증명서를 약속 |
| 인도네시아 | 인도네시아 원천징수 의무자가 없으면 크리에이터가 매출과 PPh를 직접 신고하며 현지 Bukti Potong이 없음 | 외국 지급자가 PPh 21을 공제하지만 인도네시아 시스템에 납부하지 않음 |
| 필리핀 | 자영업 크리에이터가 등록, 송장 발행, 장부 보관과 신고를 수행 | 무료 제품을 누락하거나 송장이 부적격하거나 해외 지급자가 근거 없이 5%/10% EWT를 적용 |
| 한국 | 크리에이터가 외화 및 광고주 직접 지급 소득을 기록한다. 완전한 해외 지급자는 일반적으로 한국 3.3% 원천징수 기록을 만들지 않음 | 3.3%를 보류하고도 한국 증빙이 없거나 MCN과 계약하고 개인 계좌에 지급 |
“크리에이터가 세금을 부담한다”는 문구가 지급자에게 금액을 임의로 공제하고 보유할 권한을 주지는 않는다. 원천징수가 법적 의무라면 정확한 기관에 납부하고 증빙을 제공해야 한다.
계약에는 세전 금액과 실수령액을 구분해야 한다
견적과 계약에는 다음을 명시해야 한다.
- 보수가 원천징수 전 gross 금액인지, 원천징수 후 보장되는 net 금액인지;
- 어느 당사자가 원천징수와 납부 의무를 갖는지;
- 원천징수 증명서를 언제 제공하는지;
- 은행 수수료와 환율 차이를 누가 부담하는지;
- VAT 등 간접세가 포함되는지 별도 청구되는지;
- 서명자, 송장 발행자와 계좌 명의자가 일치하는지
크리에이터가 10% 원천징수 후 100을 받아야 한다면 세전 보수는 110이 아니다.
세전 보수 = 실수령액 / (1 − 원천징수율) = 100 / 0.9 = 111.11
국제 계약에는 다음과 같은 간단한 조항을 사용할 수 있다.
Tax and Independent Contractor: “The Creator acts as an independent contractor. The fee is gross unless stated otherwise. Each party is responsible for taxes imposed on it. The payer may withhold tax only when required by law and must provide evidence of payment. The Creator is responsible for filing and paying personal income tax not withheld at source.”
이 조항은 각 당사자의 책임을 나누고 법이 요구할 때만 원천징수하도록 한다. 금액이 크거나 여러 국가가 관련되거나 사용권 기간이 긴 계약은 관련 시장 전문가의 검토가 필요하다.
캠페인을 지연시키는 흔한 오류
- 계약 상대는 크리에이터인데 지급 계좌는 매니저나 다른 회사 명의다.
- 견적은 실수령액을 약속하지만 계약과 재무팀은 세전 금액으로 이해한다.
- 같은 보수가 문서마다 콘텐츠비, 광고비, 공연료 또는 로열티로 다르게 적힌다.
- 세금을 공제했지만 크리에이터에게 증명서를 주지 않는다.
- 콘텐츠 대가로 제공된 제품, 여행 또는 혜택을 기록하지 않는다.
- 광고 사용권, 기간과 지역을 게시비와 분리하지 않는다.
- 원천징수 기준을 피하려고 지급을 인위적으로 나눈다.
운영은 이전 캠페인의 비율이 아니라 수취인, 계약 유형과 지급 경로에서 시작해야 한다.
직접 계약이 적합한 경우
다음과 같은 경우 직접 계약을 고려할 수 있다.
- 검증된 크리에이터가 소수인 캠페인;
- 크리에이터의 매니저나 법인이 명확한 서류를 갖춘 경우;
- 고객사가 해당 시장을 이해하는 법무·재무 역량을 보유한 경우;
- 콘텐츠 사용 기간이 짧고 자연 게시가 중심인 경우;
- 현지 언어와 시간대에서 대응할 수 있는 경우
이때 에이전시는 검증, 제작, 지급 또는 현장 지원 등 일부 업무만 맡을 수 있다.
현지 에이전시의 가치가 커지는 경우
다음 상황에서는 현지 에이전시가 더 유용하다.
- 여러 국가 또는 언어로 캠페인을 진행;
- 크리에이터, 게시 일정과 승인 횟수가 많음;
- 콘텐츠를 광고, 웹사이트, 매장 또는 여러 지역에서 사용;
- 제품 표현과 브랜드 안전을 세밀하게 관리해야 함;
- 대체 인력, 위기 대응 또는 업무시간 외 지원이 필요할 수 있음;
- 재무팀이 일관된 계약, 송장과 보고서를 필요로 함
좋은 에이전시는 자신이 책임지는 부분, 고객사가 승인하는 부분, 크리에이터가 맡는 부분을 명확히 설명해야 한다.
IMVN은 시장별 계약과 단일 허브 계약을 모두 설계할 수 있다
IMVN은 크리에이터 명단만 제공하지 않는다. 베트남, 태국, 필리핀, 인도네시아의 IMVN 기업 생태계를 활용해 프로젝트에 맞는 계약 경로를 설계할 수 있다.
캠페인은 다음 두 구조 중 하나를 사용할 수 있다.
- 시장별 계약: 실행 국가의 IMVN 생태계 회사가 현지 크리에이터와 계약하고 지급하며, 현지 지급자에게 요구되는 원천징수와 증빙을 처리한다.
- 한 국가를 허브로 계약: 고객사는 IMVN 생태계의 허브 회사와 하나의 주계약을 체결한다. 현지 회사들이 실행, 지급과 서류 수집을 조정하여 고객사의 계약 수, 송금 횟수와 정산 업무를 줄일 수 있다.
적합한 구조는 국가, 수취인 지위, 서비스 유형, 콘텐츠 권리와 고객사의 회계 요구에 따라 달라진다. 위 법인 네트워크 밖의 시장인 한국 등에서는 IMVN이 시작 전에 적절한 계약 구조와 실행 주체를 확인한다.
고객사는 크리에이터, 메시지, 예산과 사용권을 계속 승인한다. IMVN은 합의된 범위 안에서 브리프, 계약, 콘텐츠 일정, 지급과 보고를 조정한다. 이를 통해 해외 기업은 명확한 운영 창구 하나를 두면서 시장별 서류 요건을 충족할 수 있다.
아시아 크리에이터 캠페인을 준비하는 기업은 대상 시장, 크리에이터 수, 콘텐츠 형식과 사용 목적을 IMVN에 전달할 수 있다. IMVN은 시장별 계약 또는 허브 국가 구조와 함께 업무 범위와 필요한 서류를 제안한다.
참고자료
- 베트남: 2024년 1월 4일자 통합문서 02/VBHN-BTC
- 태국: Thailand Revenue Department — Personal Income Tax
- 인도네시아: DJP — 2024년 적용 PPh Pasal 21 PMK 168/2023
- 필리핀: BIR RMC 97-2021 및 EWT 5%/10%에 관한 BIR RR 14-2018
- 한국: National Tax Service 1인 미디어 창작자 세무 안내 및 개인 서비스 사업소득 3.3% 원천징수 안내
