จอง Local Creator ในเอเชีย: ทำสัญญาโดยตรงหรือผ่าน Local Agency?

เมื่อบริษัทต่างชาติต้องการทำงานกับครีเอเตอร์ในเวียดนาม ไทย อินโดนีเซีย ฟิลิปปินส์ หรือเกาหลีใต้ ค่าจ้างครีเอเตอร์เป็นเพียงต้นทุนส่วนที่มองเห็นได้ง่าย สิ่งที่จัดการยากกว่าคือสัญญา ภาษี การชำระเงิน สิทธิการใช้คอนเทนต์ และผู้รับผิดชอบเมื่อแผนเปลี่ยนแปลง

สำหรับแคมเปญขนาดเล็ก บริษัทอาจทำสัญญากับครีเอเตอร์แต่ละรายโดยตรง แต่เมื่อจำนวนครีเอเตอร์และตลาดเพิ่มขึ้น เอเจนซีท้องถิ่นสามารถรวมการประสานงาน จัดเอกสารให้เป็นระบบ และดูแลงานในแต่ละประเทศได้

บริบทของข้อมูล: บทความนี้เขียนจากกฎและแนวทางปฏิบัติที่ตรวจสอบได้ถึงเดือนเมษายน 2024 อัตราภาษีด้านล่างใช้เพื่อชี้ประเด็นที่ต้องตรวจสอบ ไม่ใช่คำปรึกษาด้านภาษีหรือกฎหมายสำหรับสัญญาใดสัญญาหนึ่ง

สองวิธีในการจัดการงานจองครีเอเตอร์

การทำสัญญาโดยตรงหมายถึงแบรนด์หรือเอเจนซีต่างชาติเป็นผู้ลงนาม ชำระเงิน และทำงานกับครีเอเตอร์ ผู้จัดการ MCN หรือบริษัทตัวแทนแต่ละราย เหมาะกับงานที่มีจำนวนไม่มากและทีมลูกค้าเข้าใจตลาดอยู่แล้ว

การทำงานผ่านเอเจนซีท้องถิ่นหมายถึงหน่วยงานในตลาดนั้นดูแลการคัดเลือกครีเอเตอร์ สัญญา การชำระเงิน การอนุมัติคอนเทนต์ และรายงาน IMVN มีบริษัทในระบบธุรกิจเดียวกันที่เวียดนาม ไทย ฟิลิปปินส์ และอินโดนีเซีย ลูกค้าจึงสามารถทำสัญญากับบริษัทในตลาดที่ดำเนินงาน หรือใช้ประเทศหนึ่งเป็นศูนย์กลางเพื่อลดจำนวนสัญญาและเอกสาร ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับโครงการ

หัวข้อ	ทำสัญญาโดยตรง	ผ่านเอเจนซีท้องถิ่น
สัญญา	ทำกับครีเอเตอร์หรือตัวแทนแต่ละราย	รวมไว้ที่ผู้ประสานงานหนึ่งราย หรือแยกตามตลาดเมื่อจำเป็น
การตรวจสอบ	ลูกค้าตรวจผู้ลงนามและบัญชีรับเงินเอง	เอเจนซีตรวจสอบและเก็บข้อมูลในประเทศ
ภาษีและเอกสาร	ลูกค้าและครีเอเตอร์ต้องระบุหน้าที่ของแต่ละฝ่าย	เอเจนซีท้องถิ่นจัดการการหักภาษีและเอกสารที่ผู้จ่ายในประเทศต้องออก
การชำระเงิน	หลายบัญชี หลายสกุลเงิน และค่าธรรมเนียมธนาคาร	สามารถรวมการกระทบยอดก่อนจ่ายในแต่ละตลาด
คอนเทนต์	ลูกค้าติดตามครีเอเตอร์และการแก้ไขแต่ละรอบ	ทีมเดียวดูแลกำหนดการ การอนุมัติ และหลักฐานการเผยแพร่
ปัญหา	ลูกค้าหาคนแทนและเจรจาใหม่เอง	ทีมท้องถิ่นแก้ปัญหาและเสนอทางเลือก

เอเจนซีไม่ได้ดีกว่าการทำสัญญาโดยตรงเสมอไป คุณค่าของเอเจนซีจะชัดเมื่อช่วยลดงาน ควบคุมเอกสาร และรับผิดชอบการส่งมอบจริง

ค่าจ้างที่ต่ำกว่าอาจไม่ใช่ต้นทุนรวมที่ต่ำกว่า

ใบเสนอราคาแบบตรงมักแสดงเพียงค่าจ้างครีเอเตอร์ บริษัทยังต้องคำนวณเวลาของทีมการตลาด กฎหมาย การเงิน และจัดซื้อ ค่าธรรมเนียมการโอนเงิน ความต่างของอัตราแลกเปลี่ยน ค่าแก้ไขคอนเทนต์ และความเสี่ยงจากงานล่าช้าหรือไม่ครบ

คำนวณอย่างง่ายได้ว่า:

ต้นทุนรวมของการทำสัญญาโดยตรง = ค่าจ้างครีเอเตอร์ + ค่าสัญญาและเอกสาร + ค่าชำระเงิน + เวลาของทีม + ค่าแก้ไขข้อผิดพลาด

ค่าบริการเอเจนซีคือค่าใช้จ่ายสำหรับการประสานงาน หากเอเจนซีเพียงส่งต่อใบเสนอราคาและอีเมล ค่าบริการนั้นอาจไม่คุ้มค่า แต่หากเอเจนซีควบคุมผู้รับเงิน สัญญา สิทธิการใช้คอนเทนต์ กำหนดการ การชำระเงิน และรายงาน ลูกค้ากำลังจ่ายให้ผู้รับผิดชอบหลักหนึ่งราย

เหตุใดภาษีของครีเอเตอร์จึงต่างกันในแต่ละประเทศ

คำว่า “ค่าจ้างครีเอเตอร์” ไม่เพียงพอสำหรับเลือกอัตราภาษี วิธีจัดการยังขึ้นอยู่กับ:

• ผู้รับเงินเป็นบุคคล ผู้ประกอบอาชีพอิสระ บริษัท หรือ MCN;
• ผู้จ่ายเป็นบริษัทต่างชาติหรือบริษัทในประเทศของครีเอเตอร์;
• ค่าจ้างเป็นค่าบริการ ค่าโฆษณา ค่าการแสดง หรือค่าสิทธิใช้คอนเทนต์;
• สัญญาระบุจำนวนก่อนหักภาษีหรือจำนวนสุทธิที่ต้องได้รับ;
• ผู้จ่ายมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในตลาดนั้นหรือไม่

เพื่อให้เปรียบเทียบได้ ตารางนี้ใช้สถานการณ์เดียวกัน: ครีเอเตอร์เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศนั้น ทำงานอิสระ ไม่ใช่ลูกจ้าง และได้รับค่าจ้างหลักจากการผลิตและเผยแพร่คอนเทนต์ ผลอาจต่างออกไปเมื่อบริษัทเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ มีค่าลิขสิทธิ์แยกต่างหาก หรือผู้จ่ายมีสถานประกอบการถาวรในประเทศ

ชื่อภาษีเงินได้บุคคลและอัตราในเดือนเมษายน 2024

ตลาด	ชื่อที่ใช้ทั่วไป	อัตราภาษีเงินได้บุคคล	ข้อสังเกตสำหรับครีเอเตอร์
เวียดนาม	Thuế thu nhập cá nhân (TNCN); ภาษาอังกฤษ Personal Income Tax (PIT)	อัตราก้าวหน้า 5%–35% สำหรับรายได้ลักษณะเงินเดือนหรือค่าจ้างของบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่	การหัก 10% เมื่อเข้าเงื่อนไขเป็นเพียงภาษีที่ชำระล่วงหน้า ไม่ใช่ภาษีสุดท้ายเสมอไป
ไทย	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือ Personal Income Tax (PIT)	ตั้งแต่ยกเว้นถึง 35%	อัตราหัก ณ ที่จ่ายอาจต่างกันระหว่างบริการ โฆษณา และนักแสดงสาธารณะ
อินโดนีเซีย	Pajak Penghasilan (PPh); สำหรับบุคคลคือ PPh Orang Pribadi	อัตราก้าวหน้า 5%–35%	ค่าบริการส่วนบุคคลอิสระอาจอยู่ภายใต้ PPh Pasal 21 จึงไม่ควรใช้อัตราคงที่เดียวกับทุกการจ่าย
ฟิลิปปินส์	Income Tax; ภาษีหัก ณ ที่จ่ายมักเรียก Creditable/Expanded Withholding Tax (CWT/EWT)	0%–35%; ผู้ประกอบอาชีพอิสระบางรายอาจเลือกวิธี 8% ได้ตามเงื่อนไข	เงิน สินค้าฟรี หรือสิทธิประโยชน์ที่ได้รับเพื่อแลกกับการโปรโมตอาจเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
เกาหลีใต้	Income Tax (소득세); ภาษีเงินได้รวม 종합소득세; Local Income Tax 지방소득세	ภาษีระดับประเทศ 6%–45% และภาษีท้องถิ่น	งานครีเอเตอร์ที่ทำต่อเนื่องอาจถือเป็นธุรกิจและต้องรวมในการยื่นรายได้ทั้งหมด

ภาษีปลายปีและยอดหักเมื่อจ่ายเงินเป็นคนละเรื่องกัน ยอดหักคือเงินที่ผู้จ่ายนำส่งหน่วยงานภาษี และครีเอเตอร์ต้องมีหนังสือรับรองเพื่อนำไปใช้ในการยื่นภาษี

เมื่อบริษัทในประเทศจ่ายเงินให้ครีเอเตอร์

ตลาด	วิธีที่พบโดยทั่วไปในเดือนเมษายน 2024	ตัวอย่าง	เอกสารที่ควรเก็บ
เวียดนาม	องค์กรที่จ่ายค่าตอบแทนตั้งแต่ 2 ล้านดองต่อครั้ง ให้บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่และไม่มีสัญญาจ้างงาน หรือมีสัญญาต่ำกว่า 3 เดือน โดยทั่วไปต้องหัก 10% เมื่อเข้าเงื่อนไข	ยอดก่อนภาษี 20 ล้านดอง → หัก 2 ล้าน → ครีเอเตอร์ได้รับ 18 ล้าน	สัญญา เลขประจำตัวผู้เสียภาษี หนังสือรับรองการหัก TNCN และหลักฐานการจ่าย
ไทย	กรมสรรพากรระบุ 3% สำหรับค่าบริการหรือวิชาชีพ 2% สำหรับค่าโฆษณา และ 5% สำหรับค่าตอบแทนนักแสดงสาธารณะที่มีถิ่นที่อยู่	หากเป็นบริการ: 100,000 บาท → หัก 3,000 บาท → จ่าย 97,000 บาท	หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายและหลักฐานการจ่าย
อินโดนีเซีย	ตั้งแต่ปี 2024 PMK 168/2023 ใช้สูตร 50% ของค่าตอบแทนรวม × อัตราก้าวหน้าตามมาตรา 17 สำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ลูกจ้างตามเงื่อนไข จึงไม่ใช่ 2.5% ทุกครั้ง	หาก 100 ล้าน IDR อยู่ในช่วงอัตรา 5%: 50% × 100 ล้าน × 5% = 2.5 ล้าน IDR	Bukti Potong PPh 21, NPWP/NIK และใบแจ้งหนี้หรือคำขอชำระเงิน
ฟิลิปปินส์	ค่าวิชาชีพ ค่าโปรโมต และค่าความสามารถของบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่โดยทั่วไปใช้ EWT 5% เมื่อรายได้รวมปีปัจจุบันไม่เกิน 3 ล้าน PHP และ 10% เมื่อเกินหรือจดทะเบียน VAT	100,000 PHP → สุทธิ 95,000 PHP ที่ 5% หรือ 90,000 PHP ที่ 10%	BIR Form 2307 เอกสารทะเบียนภาษี และใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง
เกาหลีใต้	รายได้ธุรกิจจากบริการส่วนบุคคลที่เข้าเงื่อนไขมักถูกหัก 3.3% ได้แก่ภาษีเงินได้ 3% และภาษีท้องถิ่น 0.3%	10 ล้าน KRW → หัก 330,000 KRW → ได้รับ 9.67 ล้าน KRW	เอกสารการหักภาษี ข้อมูลธุรกิจเมื่อเกี่ยวข้อง และหลักฐานการจ่าย

ตัวเลขเหล่านี้แสดงเส้นทางเงินที่พบบ่อย ไม่ใช่อัตราที่ใช้ได้กับครีเอเตอร์ทุกคน การทำสัญญากับบุคคล บริษัทจัดการ หรือ MCN อาจทำให้เอกสารและวิธีหักภาษีเปลี่ยนไป

เมื่อบริษัทต่างชาติจ่ายตรงให้ครีเอเตอร์

หากบริษัทต่างชาติไม่มีนิติบุคคลหรือสถานะผู้หักภาษีในประเทศของครีเอเตอร์ บริษัทนั้นมักไม่สามารถหักอัตราท้องถิ่นและออกหนังสือรับรองแบบผู้จ่ายในประเทศได้ ครีเอเตอร์ยังต้องบันทึกและยื่นรายได้ตามกฎหมายท้องถิ่น

ตลาด	สิ่งที่ต้องระบุในสัญญา	ความเสี่ยงที่พบบ่อย
เวียดนาม	ครีเอเตอร์เป็นผู้แจ้งรายได้ที่ได้รับตรงจากต่างประเทศ ผู้จ่ายต่างชาติไม่ควรหัก 10% หากไม่มีหน้าที่และออกหนังสือรับรองของเวียดนามไม่ได้	ฝ่ายหนึ่งเข้าใจว่าเป็นยอดสุทธิ แต่อีกฝ่ายเข้าใจว่าเป็นยอดก่อนภาษี หรือมีการหักเงินโดยไม่มีเอกสารใช้ยืนยัน
ไทย	ครีเอเตอร์ยื่นรายได้ตามแหล่งเงินได้และสถานะถิ่นที่อยู่ สัญญาต้องอธิบายประเภทบริการให้ถูกต้อง	ผู้จ่ายต่างชาติสัญญาว่าจะออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายของไทยทั้งที่ไม่มีสิทธิออก
อินโดนีเซีย	หากไม่มีผู้หักภาษีในอินโดนีเซีย ครีเอเตอร์บันทึกรายได้และยื่น PPh เองโดยไม่มี Bukti Potong ในประเทศ	ผู้จ่ายต่างชาติหัก PPh 21 แต่ไม่นำส่งผ่านระบบอินโดนีเซีย
ฟิลิปปินส์	ครีเอเตอร์อิสระต้องจดทะเบียน ออกใบแจ้งหนี้ เก็บบัญชี และยื่นตามระบบที่ใช้	ไม่บันทึกสินค้าฟรี ใบแจ้งหนี้ไม่ถูกต้อง หรือผู้จ่ายต่างชาติใช้ EWT 5%/10% โดยไม่มีฐาน
เกาหลีใต้	ครีเอเตอร์บันทึกรายได้สกุลเงินต่างประเทศและค่าโฆษณาที่ได้รับตรง ผู้จ่ายต่างชาติล้วนมักไม่สร้างเอกสารหัก 3.3% ของเกาหลี	หัก 3.3% แต่ไม่มีเอกสารเกาหลี หรือทำสัญญากับ MCN แต่จ่ายเข้าบัญชีส่วนตัว

คำว่า “ครีเอเตอร์รับผิดชอบภาษีเอง” ไม่ได้อนุญาตให้ผู้จ่ายหักเงินแล้วเก็บไว้ หากกฎหมายกำหนดให้หัก ผู้จ่ายต้องนำส่งหน่วยงานที่ถูกต้องและให้หลักฐาน

สัญญาต้องแยกยอดก่อนภาษีกับยอดสุทธิ

ใบเสนอราคาและสัญญาควรระบุ:

• ค่าจ้างเป็น gross ก่อนหักภาษี หรือ net ที่ครีเอเตอร์ต้องได้รับ;
• ฝ่ายใดมีหน้าที่ตามกฎหมายในการหักและนำส่งภาษี;
• วันออกหนังสือรับรองการหักภาษี;
• ผู้รับผิดชอบค่าธรรมเนียมธนาคารและส่วนต่างอัตราแลกเปลี่ยน;
• VAT หรือภาษีทางอ้อมรวมอยู่ในค่าจ้างหรือออกแยก;
• ผู้ลงนาม ผู้ออกใบแจ้งหนี้ และเจ้าของบัญชีเป็นรายเดียวกันหรือไม่

หากครีเอเตอร์ต้องได้รับสุทธิ 100 หลังหัก 10% ยอดก่อนภาษีไม่ใช่ 110:

ยอดก่อนภาษี = ยอดสุทธิ / (1 − อัตราหัก) = 100 / 0.9 = 111.11

สัญญาระหว่างประเทศอาจใช้ข้อความสั้นดังนี้:

Tax and Independent Contractor: “The Creator acts as an independent contractor. The fee is gross unless stated otherwise. Each party is responsible for taxes imposed on it. The payer may withhold tax only when required by law and must provide evidence of payment. The Creator is responsible for filing and paying personal income tax not withheld at source.”

ข้อความนี้แยกหน้าที่ของแต่ละฝ่ายและให้หักภาษีเฉพาะเมื่อกฎหมายกำหนด สัญญามูลค่าสูง หลายประเทศ หรือให้สิทธิใช้คอนเทนต์ระยะยาวยังควรได้รับการตรวจจากผู้เชี่ยวชาญในตลาดนั้น

ข้อผิดพลาดที่ทำให้แคมเปญล่าช้า

• สัญญาระบุชื่อครีเอเตอร์ แต่บัญชีรับเงินเป็นของผู้จัดการหรือบริษัทอื่น
• ใบเสนอราคารับประกันยอดสุทธิ แต่สัญญาและฝ่ายการเงินตีความเป็นยอดก่อนภาษี
• ค่าจ้างเดียวกันถูกเรียกเป็นค่าคอนเทนต์ ค่าโฆษณา ค่าการแสดง และค่าสิทธิในเอกสารต่างกัน
• หักภาษีแล้วแต่ไม่ออกหนังสือรับรองให้ครีเอเตอร์
• ไม่บันทึกสินค้า การเดินทาง หรือสิทธิประโยชน์ที่แลกกับคอนเทนต์
• ไม่แยกสิทธิโฆษณา ระยะเวลา และเขตการใช้จากค่าลงโพสต์
• แบ่งการจ่ายอย่างไม่เป็นธรรมชาติเพื่อหลีกเลี่ยงเกณฑ์หักภาษี

ขั้นตอนควรเริ่มจากผู้รับเงิน ประเภทสัญญา และเส้นทางการจ่าย ไม่ใช่อัตราที่คัดลอกจากแคมเปญก่อน

เมื่อใดควรทำสัญญาโดยตรง?

การทำสัญญาโดยตรงอาจเหมาะเมื่อ:

• แคมเปญมีครีเอเตอร์ที่ผ่านการตรวจสอบเพียงไม่กี่ราย;
• ครีเอเตอร์มีผู้จัดการหรือบริษัทที่มีเอกสารชัดเจน;
• ลูกค้ามีทีมกฎหมายและการเงินที่เข้าใจตลาด;
• สิทธิใช้คอนเทนต์สั้นและเน้นการเผยแพร่แบบไม่ซื้อสื่อ;
• ทีมทำงานได้ในภาษาท้องถิ่นและเขตเวลาเดียวกัน

เอเจนซีอาจช่วยเฉพาะบางส่วน เช่น ตรวจสอบครีเอเตอร์ ผลิตงาน ชำระเงิน หรือประสานงานหน้างาน

เมื่อใดเอเจนซีท้องถิ่นสร้างคุณค่าได้มากกว่า?

เอเจนซีท้องถิ่นมีประโยชน์มากขึ้นเมื่อ:

• แคมเปญทำหลายประเทศหรือหลายภาษา;
• มีครีเอเตอร์ วันเผยแพร่ และรอบอนุมัติจำนวนมาก;
• คอนเทนต์ใช้ในโฆษณา เว็บไซต์ ร้านค้า หรือหลายเขตพื้นที่;
• ต้องควบคุมข้อความเกี่ยวกับสินค้าและความปลอดภัยของแบรนด์;
• อาจต้องหาคนแทน จัดการวิกฤต หรือช่วยนอกเวลาทำการ;
• ฝ่ายการเงินต้องการสัญญา ใบแจ้งหนี้ และรายงานในรูปแบบเดียวกัน

เอเจนซีที่ดีต้องบอกให้ชัดว่างานใดรับผิดชอบ งานใดลูกค้าอนุมัติ และงานใดเป็นหน้าที่ของครีเอเตอร์

IMVN จัดสัญญาแยกตามตลาดหรือผ่านประเทศศูนย์กลางได้

IMVN ไม่ได้มีเพียงรายชื่อครีเอเตอร์ ระบบธุรกิจของ IMVN ในเวียดนาม ไทย ฟิลิปปินส์ และอินโดนีเซียช่วยออกแบบเส้นทางสัญญาให้เหมาะกับแต่ละโครงการ

แคมเปญสามารถใช้หนึ่งในสองโครงสร้าง:

1. ทำสัญญาในแต่ละตลาด: บริษัทในระบบ IMVN ที่ประเทศดำเนินงานทำสัญญาและจ่ายครีเอเตอร์ท้องถิ่น พร้อมจัดการการหักภาษีและเอกสารที่ผู้จ่ายในประเทศต้องทำ
2. ทำสัญญาผ่านประเทศศูนย์กลาง: ลูกค้าทำสัญญาหลักฉบับเดียวกับบริษัทศูนย์กลางในระบบ IMVN ส่วนบริษัทท้องถิ่นประสานการดำเนินงาน การจ่ายเงิน และรวบรวมเอกสาร วิธีนี้อาจลดจำนวนสัญญา การโอนเงิน และงานกระทบยอดของลูกค้า

โครงสร้างที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับประเทศ สถานะผู้รับเงิน ประเภทบริการ สิทธิใช้คอนเทนต์ และข้อกำหนดบัญชีของลูกค้า สำหรับตลาดที่อยู่นอกเครือข่ายนิติบุคคลดังกล่าว รวมถึงเกาหลีใต้ IMVN จะตรวจสอบโครงสร้างสัญญาและหน่วยงานดำเนินงานก่อนเริ่มงาน

ลูกค้ายังคงอนุมัติครีเอเตอร์ ข้อความ งบประมาณ และสิทธิการใช้ IMVN ประสานบรีฟ สัญญา ปฏิทินคอนเทนต์ การชำระเงิน และรายงานตามขอบเขตที่ตกลง เพื่อให้บริษัทต่างชาติมีผู้รับผิดชอบหลักหนึ่งรายและยังได้เอกสารตามข้อกำหนดของแต่ละตลาด

บริษัทที่วางแผนแคมเปญครีเอเตอร์ในเอเชียสามารถส่งรายชื่อตลาด จำนวนครีเอเตอร์ รูปแบบคอนเทนต์ และการใช้งานที่ต้องการให้ IMVN จากนั้น IMVN จะเสนอการทำสัญญาในแต่ละตลาดหรือผ่านประเทศศูนย์กลาง พร้อมขอบเขตงานและรายการเอกสาร

แหล่งอ้างอิง

• เวียดนาม: เอกสารรวม 02/VBHN-BTC ลงวันที่ 4 มกราคม 2024
• ไทย: กรมสรรพากร — Personal Income Tax
• อินโดนีเซีย: DJP — PMK 168/2023 เรื่อง PPh Pasal 21 ที่ใช้ในปี 2024
• ฟิลิปปินส์: BIR RMC 97-2021 และ BIR RR 14-2018 เรื่อง EWT 5%/10%
• เกาหลีใต้: National Tax Service — แนวทางสำหรับครีเอเตอร์สื่อบุคคลเดียว และ แนวทางการหัก 3.3% สำหรับรายได้จากบริการส่วนบุคคล